Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính phản ánh các dòng tiền vào và dòng tiền ra của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, được phân loại theo ba hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính. Báo cáo này trả lời câu hỏi quan trọng: tiền ở đâu? Nhiều doanh nghiệp có lợi nhuận trên sổ sách nhưng lại thiếu tiền mặt để hoạt động vì lợi nhuận không đồng nghĩa với dòng tiền. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh tiền thu từ bán hàng, tiền chi trả cho nhà cung cấp, trả lương, nộp thuế. Đây là dòng tiền quan trọng nhất vì nó cho biết hoạt động cốt lõi có tạo ra tiền thực hay không. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm tiền mua sắm tài sản cố định, đầu tư tài chính, hoặc thu từ thanh lý tài sản. Dòng tiền từ hoạt động tài chính liên quan đến vay và trả nợ vay, phát hành cổ phiếu, chi trả cổ tức. Ví dụ, một startup có dòng tiền từ kinh doanh âm 500 triệu (chi nhiều hơn thu), dòng tiền từ đầu tư âm 1 tỷ (mua thiết bị), nhưng dòng tiền từ tài chính dương 3 tỷ (nhận vốn đầu tư). Tổng cộng tiền tăng ròng 1,5 tỷ. Nhìn vào cấu trúc này, nhà đầu tư hiểu rằng doanh nghiệp đang trong giai đoạn đốt tiền và phụ thuộc vào vốn bên ngoài. Có hai phương pháp lập: phương pháp trực tiếp (liệt kê trực tiếp các khoản thu chi) và phương pháp gián tiếp (điều chỉnh từ lợi nhuận trước thuế). Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đặc biệt quan trọng đối với startup và doanh nghiệp tăng trưởng nhanh, nơi mà quản lý dòng tiền quyết định sự sống còn. Ngân hàng cũng rất chú trọng báo cáo này khi xét duyệt tín dụng.